Virðisaukaskattur á Íslandi: Allt sem þú þarft að vita (Aðalgátt & Leiðarvísir)
Alhliða upplýsingagátt um virðisaukaskatt á Íslandi: Skattþrep, skráningarskylda, innskattur, útskattur, rafræn reikningagerð og gjalddagar samkvæmt lögum nr. 50/1988.
Lykilatriði Virðisaukaskatts á Íslandi
- 24% og 11% skattþrep: Meginhlutföll neysluskatts á Íslandi með skýrum lögboðnum skilum.
- Frádráttaraðferð: Útskattur mínus innskattur ákvarðar lokagreiðslu til eða frá ríkissjóði.
- 2.000.000 kr. veltumörk: Lögboðin skráningarskylda á samfelldu 12 mánaða tímabili.
- Rafræn reikningagerð: Krafa um lögboðna sundurliðun og Peppol BIS 3.0 staðla.
1. Grundvallarreglur virðisaukaskattskerfisins á Íslandi
Virðisaukaskattur (VSK) er almennur neysluskattur sem lagður er á öll stig vöru- og þjónustusölu á Íslandi samkvæmt lögum nr. 50/1988. Kerfið byggir á frádráttaraðferð þar sem skráð fyrirtæki innheimta útskatt af sölu sinni en draga frá innskatt af aðföngum og rekstrarkostnaði. Reiknaðu út mismuninn á Innskattur og Útskattur Reiknivélinni.
Fjögur meginhugtök VSK-kerfisins:
- Útskattur (Output VAT): Sá virðisaukaskattur sem seljandi innheimtir af viðskiptavinum sínum (24% eða 11%).
- Innskattur (Input VAT): Sá virðisaukaskattur sem fyrirtæki greiðir birgjum sínum við kaup á aðföngum til starfseminnar.
- Skilagrein (VAT Return): Lögboðin rafræn skýrsla sem lögð er inn á skatturinn.is á tveggja mánaða fresti.
- Nettógreiðsla / Endurgreiðsla: Mismunur útskatts og innskatts; ef útskattur er hærri greiðir fyrirtækið mismuninn í ríkissjóð, en ef innskattur er hærri fær fyrirtækið mismuninn endurgreiddan.
2. Skattþrep og lögboðin flokkun á Íslandi
Á Íslandi eru tvö virk skatthlutföll (24% og 11%), núllprósentusala (0%) og undanþágur skv. 2. gr. laganna (sjá ítarlega greiningu á VSK hlutföll á Íslandi: 24%, 11% og undanþágur):
- 24% Almennt þrep: Vörur, raftæki, bifreiðar, sérfræðiþjónusta, verktakavinna, flutningar innanlands og eldsneyti.
- 11% Lækkað þrep: Matvæli og neysluvörur, veitingasala, hótel og gisting, bækur, blöð, tímarit og heitt vatn/rafmagn til húshitunar. Kannaðu reglur um gistingu á VSK í ferðaþjónustu.
- 0% Skattskyld velta (með innskattsrétti): Útflutningur vöru og þjónustu, alþjóðaflutningar.
- Undanþegin starfsemi (án innskattsréttar): Heilbrigðisþjónusta, tannlækningar, kennsla og íbúðahúsnæðisleiga.
3. Skráningarskylda og veltumörk (2.000.000 kr.)
Sérhverjum rekstraraðila ber skylda til að skrá sig á VSK-skrá þegar sala fer yfir 2.000.000 kr. á 12 mánaða samfelldu tímabili. Lestu skref fyrir skref leiðbeiningar á Hvernig á að skrá sig fyrir VSK eða skoðaðu reglur fyrir einyrkja á VSK fyrir sjálfstætt starfandi og einyrkja.
4. Rafræn reikningagerð og Peppol BIS 3.0 staðallinn
Frá ogBox með gildistöku reglugerðar nr. 505/2013 og samræmdra Evrópustaðla er gerð krafa um að reikningar innihaldi lögboðin atriði: VSK-númer, dagsetningu, sundurliðun skattþrepa og upphæð VSK í ISK. Við sölu til opinberra aðila er XML / Peppol BIS 3.0 reikningur skylda (sjá VSK og rafræn reikningagerð til hins opinbera).
VSK Aðalreiknivél & Skilagreinarhermir
Reiknaðu heildarstöðu uppgjörstímabils með innslætti á sölu (útskatti) og aðföngum (innskatti).