Hver eru virðisaukaskattsþrepin á Íslandi?

Almenna virðisaukaskattsþrepið á Íslandi er 24% og gildir um flesta almenna vöru- og þjónustusölu. Lægra þrepið er 11% og nær yfir matvæli, gistingu, bækur, rafbækur, heitt vatn, rafmagn og ferðaþjónustu samkvæmt lögum nr. 50/1988.

Hvernig er virðisaukaskattur reiknaður af heildarverði (útskattur)?

Til að finna VSK út úr heildarverði með 24% skatti er heildarupphæðin margfölduð með 0,1935 (eða deilt með 1,24). Fyrir 11% VSK er margfaldað með 0,0991 (eða deilt með 1,11).

Hver er lágmarksupphæð til að fá endurgreiddan VSK (Tax-Free) fyrir erlenda ferðamenn?

Kaupverð á einni og sömu sölukvittun verður að vera að lágmarki 12.000 kr. með VSK til að hægt sé að sækja um Tax-Free endurgreiðslu á Keflavíkurflugvelli eða Seyðisfirði.

Hvernig eru tollar og innflutningsgjöld reiknuð við sendingu til Íslands?

Innflutningsgjöld reiknast af CIF-tollverði (verð vöru + trygging + flutningskostnaður). Fyrst er tollur lagður á CIF-verðið og síðan 24% VSK ofan á samtölu CIF-verðs, tolls og afgreiðslugjalds flutningsaðila.

Bókhald & Leiðréttingar 27. gr. laga nr. 50/1988 2026 Fiscal Year

Leiðbeiningar um leiðréttingu á VSK-skýrslum: Hvernig á að laga gamlar bókhaldsvillur

Skref-fyrir-skref handbók um leiðréttingarskýrslur á skatturinn.is: Hvernig á að leiðrétta vantalið innskatt eða oftalinn útskatt án þess að baka sér 10% sektarálag.

Author: Guðrún Kristinsdóttir, Löggiltur bókari Jurisdiction: Ísland (Skatturinn) Reading Time: 10 mín lestur

Gátlisti vegna leiðréttinga

Skráning á rsk.is: Fara í Virðisaukaskatt → Skil á VSK → Gera leiðréttingu.
Heildartölur: Slá inn réttar heildarfjárhæðir fyrir allt tímabilið.
Skýring: Skrifa skýra og nákvæma skýringu í athugasemdareit.
Forðast sektir: Sjálfviljug leiðrétting kemur í veg fyrir 10% álagningu sektarálags.

1. Hvernig forðast maður 10% álag á bókhaldsmistök?

Komi í ljós að rangt hafi verið farið með útskatt eða innskatt í eldri VSK-skýrslu (t.d. tvítekinn reikningur eða vantalið innskattur) ber að senda inn leiðréttingarskýrslu á þjónustusíðu Skattsins. Með því að leiðrétta sjálfviljugt áður en eftirlit hefst forðast fyrirtækið að lenda í 10% sektarálagi samkvæmt 27. gr. laganna.

Reiknivél leiðréttinga og álags

Sjáðu muninn á því að leiðrétta sjálfviljugt vs. að lenda í endurálagningu með 10% álagi.

Fjárhæð vangreidds VSK í eldri skýrslu (ISK):

Sjálfviljug leiðrétting (0% álag): 250.000 ISK

Krafa Skattsins eftir eftirlit (+10% álag): 275.000 ISK (+25.000 kr. álag)

Lagalegur rammi, reikniaðferðir og eftirlit Skattsins (2026)

Framkvæmd skattamála á Íslandi heyrir undir Skattinn (Ríkisskattstjóra) samkvæmt lögum nr. 50/1988 um virðisaukaskatt, lögum nr. 90/2003 um tekjuskatt og tollalögum nr. 88/2005. Allir útreikningar og reglur á vefnum VSK Ísland (vsk-is.com) eru rýndir samkvæmt gildandi gjaldskrám 2026.

Skattflokkur / Gjaldstofn (2026)	Lögboðið hlutfall / Fjárhæð	Lagaheimild & Gildissvið
Almennt VSK hlutfall	24,0% (innifalið: 19,35%)	1. mgr. 14. gr. laga nr. 50/1988 — Vörur, ráðgjöf, hugbúnaður og innflutningur
Lækkað VSK hlutfall	11,0% (innifalið: 9,91%)	2. mgr. 14. gr. laga nr. 50/1988 — Matvæli, gisting, veitingar, bækur
Skráningarskylda á VSK-skrá	2.000.000 kr. / 12 mán.	5. gr. laga nr. 50/1988 — Skylda til að skrá starfsemi hjá Skattinum
Skráningargögn & Bókhaldsskylda	7 ára geymsla gagna	20. gr. bókhaldslaga nr. 145/1994 — Frumbækur og rafrænir Peppol reikningar

Bókari uppgötvar að 140.000 kr. innskattsreikningur gleymdist í 3. tímabili. Hann sendir inn leiðréttingarskýrslu með nýjum innskatti. Innan tveggja vikna greiðir Skatturinn 140.000 kr. inn á reikning fyrirtækisins.

Algengar spurningar (FAQ)

❓ Á að senda inn mismuninn eða nýjar heildartölur?

Þú verður alltaf að senda inn nýjar heildartölur tímabilsins (allan útskatt og allan innskatt eins og hann átti að vera), EKKI mismuninn.

❓ Hvað ef leiðréttingin leiðir til endurgreiðslu frá Skattinum?

Ef innskattur hækkar eða útskattur lækkar myndast inneign sem Skatturinn leggur inn á bankareikning félagsins eftir stutta yfirferð.

❓ Hversu langt aftur í tímann má leiðrétta?

Almennur frestur til leiðréttinga er allt að 6 ár aftur í tímann samkvæmt lögum um virðisaukaskatt.

📚 Tengdar greinar & reiknitól:

Innskattsfrádráttur bifreiða → Bílakaupareglur. Uppgjörstímabil VSK → Árleg eða 2ja mánaða skil. VSK Reiknivél 24% & 11% → Reiknaðu VSK núna.

Lagalegur fyrirvari & staðfesting: Leiðbeiningarnar eru unnar samkvæmt lögum nr. 50/1988 um virðisaukaskatt, tollalögum nr. 88/2005 og opinberum reglum Skattsins 2026. Uppfært reglulega af skattasérfræðingum VSK Ísland.