Hver eru virðisaukaskattsþrepin á Íslandi?

Almenna virðisaukaskattsþrepið á Íslandi er 24% og gildir um flesta almenna vöru- og þjónustusölu. Lægra þrepið er 11% og nær yfir matvæli, gistingu, bækur, rafbækur, heitt vatn, rafmagn og ferðaþjónustu samkvæmt lögum nr. 50/1988.

Hvernig er virðisaukaskattur reiknaður af heildarverði (útskattur)?

Til að finna VSK út úr heildarverði með 24% skatti er heildarupphæðin margfölduð með 0,1935 (eða deilt með 1,24). Fyrir 11% VSK er margfaldað með 0,0991 (eða deilt með 1,11).

Hver er lágmarksupphæð til að fá endurgreiddan VSK (Tax-Free) fyrir erlenda ferðamenn?

Kaupverð á einni og sömu sölukvittun verður að vera að lágmarki 12.000 kr. með VSK til að hægt sé að sækja um Tax-Free endurgreiðslu á Keflavíkurflugvelli eða Seyðisfirði.

Hvernig eru tollar og innflutningsgjöld reiknuð við sendingu til Íslands?

Innflutningsgjöld reiknast af CIF-tollverði (verð vöru + trygging + flutningskostnaður). Fyrst er tollur lagður á CIF-verðið og síðan 24% VSK ofan á samtölu CIF-verðs, tolls og afgreiðslugjalds flutningsaðila.

Hvernig athuga ég hvort VSK-númer á reikningi sé lögmætt og virkt?

Þú getur flett upp kennitölu útgefanda í opinberri Fyrirtækjaskrá Skattsins (skatturinn.is/fyrirtaekjaskra/leit). Þar kemur skýrt fram undir 'VSK-númer' hvort félagið sé skráð á virðisaukaskattsskrá og hvert skráningarnúmerið er.

Hvað gerist ef ég greiði VSK til aðila sem er EKKI á VSK-skrá?

Samkvæmt lögum nr. 50/1988 er stranglega óheimilt að draga frá innskatt af reikningi ef seljandinn er ekki skráður á VSK-skrá á viðskiptadegi. Ef Skatturinn gerir úttekt á bókhaldinu fellur innskatturinn niður og kaupandi þarf að greiða hann til baka ásamt álagi og dráttarvöxtum.

Hvaða lágmarksupplýsingar verða að koma fram á lögmætum VSK-reikningi?

Lögmætur reikningur verður að innihalda: 1) Útgáfudag og einstakt reikningsnúmer, 2) Heiti, heimilisfang og kennitölu seljanda, 3) VSK-númer seljanda (merkt 'VSK-nr.'), 4) Heiti og kennitölu kaupanda, 5) Lýsingu á vöru/þjónustu, og 6) Sundurliðun á verði án VSK, gildandi VSK-prósentu (24% eða 11%) og heildarupphæð með VSK.

B2B Öryggi & Reikningar Lög nr. 50/1988 Gátlisti 2026

Sannreyna VSK-númer og Reikninga: Forðastu Bókhaldsslys og Tapaðan Innskatt

Hvernig á að kanna hvort verktaki eða birgir sé raunverulega á VSK-skrá áður en reikningur er greiddur. Lærðu hvaða skilyrði reikningar verða að uppfylla svo þú getir dregið frá innskatt hjá Skattinum.

Málefni: B2B Reikningar, Innskattur & Fyrirtækjaskrá Áhætta: Tapaður innskattur & sektir Lesmál: 6 mín lestur

Aðvörun til allra sem kaupa þjónustu af verktökum

Það er algeng gildra í íslensku viðskiptalífi að verktakar eða ný félög sendi reikning með 24% VSK áður en formleg skráning þeirra á VSK-skrá hefur gengið í gegn hjá Skattinum. Ef þú greiðir slíkan reikning færðu innskattinn EKKI endurgreiddan og getur þurft að bera allan skattakostnaðinn sjálfur við skattaeftirlit.

Gátlisti: 5 atriði sem verða að vera á öllum VSK-reikningum

1. Rétt VSK-númer seljanda: Skráð númer útgefanda hjá Skattinum (oft 5–6 tölustafir).
2. Kennitala og nafn kaupanda: Reikningurinn verður að vera stílaður beint á þitt félag (ekki persónulega ef um rekstur er að ræða).
3. Skýr sundurliðun á VSK: Nákvæm krónutala skattsins ásamt tilgreiningu á skattþrepi (24% almennt eða 11% lægra).
4. Rafræn reikningagerð (Peppol BIS 3.0): Við sölu til opinberra aðila og sífellt fleiri stórfyrirtækja er krafist rafrænna XML-reikninga í gegnum skeytamiðlara.
5. Dagsetning afhendingar og gjalddagi: Til að ákvarða á hvaða uppgjörstímabil VSK fellur.

📚 Tengdar greinar og reiknivélar:

Innskattur og Útskattur Reiknivél → Reiknaðu út heildaruppgjör tímabilsins og forðastu mistök. Launareiknivél Verktaka → Reiknaðu skatta, tryggingagjald og lífeyrissjóðsskuldbindingar.

Lagalegur fyrirvari: Upplýsingar á þessari síðu eru samantekt á gildandi reglum Skattsins samkvæmt lögum nr. 50/1988 um virðisaukaskatt.