Hver eru virðisaukaskattsþrepin á Íslandi?

Almenna virðisaukaskattsþrepið á Íslandi er 24% og gildir um flesta almenna vöru- og þjónustusölu. Lægra þrepið er 11% og nær yfir matvæli, gistingu, bækur, rafbækur, heitt vatn, rafmagn og ferðaþjónustu samkvæmt lögum nr. 50/1988.

Hvernig er virðisaukaskattur reiknaður af heildarverði (útskattur)?

Til að finna VSK út úr heildarverði með 24% skatti er heildarupphæðin margfölduð með 0,1935 (eða deilt með 1,24). Fyrir 11% VSK er margfaldað með 0,0991 (eða deilt með 1,11).

Hver er lágmarksupphæð til að fá endurgreiddan VSK (Tax-Free) fyrir erlenda ferðamenn?

Kaupverð á einni og sömu sölukvittun verður að vera að lágmarki 12.000 kr. með VSK til að hægt sé að sækja um Tax-Free endurgreiðslu á Keflavíkurflugvelli eða Seyðisfirði.

Hvernig eru tollar og innflutningsgjöld reiknuð við sendingu til Íslands?

Innflutningsgjöld reiknast af CIF-tollverði (verð vöru + trygging + flutningskostnaður). Fyrst er tollur lagður á CIF-verðið og síðan 24% VSK ofan á samtölu CIF-verðs, tolls og afgreiðslugjalds flutningsaðila.

E-E-A-T TÆKNILEG GREINARGERÐ 2026 Gildandi frá: Janúar 2026

Reikniaðferðir, Formúlur & Gagnauppsprettur VSK-IS

VSK-IS starfar eftir fullkomnu gagnsæi. Á þessari síðu er gerð ítarleg tæknileg og lögfræðileg grein fyrir öllum reikniformúlum, afvölunarreglum og opinberum gagnagrunnum sem knýja reiknivélar vefsins.

1 Virðisaukaskattur: Formúlur og Útreikningar (24% & 11%)

Á Íslandi eru tvö meginþrep virðisaukaskatts samkvæmt 2. mgr. 8. gr. laga nr. 50/1988: 24% almennt þrep og 11% lækkað þrep. Reiknivélin styður bæði útreikning ofan á verð (Forward) og útreikning á inniföldum VSK (Backward deduction).

A. VSK ofan á verð (Verð án VSK → Heildarverð)


          VSK (24%) = Stofn × 0.24

          Heildarverð = Stofn × 1.24

Dæmi: Ef vara kostar 10.000 kr. án VSK bætast við 2.400 kr. í VSK og lokaverð verður 12.400 kr.

B. Finna innifalinn VSK (Heildarverð → Stofn & VSK)


          Stofn = Heildarverð / 1.24

          VSK (24%) = Heildarverð × (24 / 124) ≈ 19.3548%

Fyrir 11% þrep: Heildarverð × (11 / 111) ≈ 9.9099%. Dæmi: 10.000 kr. m. VSK inniheldur 1.935 kr. í VSK og stofninn er 8.065 kr.

2 Tollverð (CIF) og Innflutningsgjöld (Tollalög nr. 88/2005)

Innflutningur til Íslands er tollaður samkvæmt CIF-reglunni (Cost, Insurance, Freight) skv. 14. gr. tollalaga. Það þýðir að gjöld eru aldrei reiknuð eingöngu af vöruverðinu sjálfu:

Lögboðin reikniröð við innflutning:

Tollverð í ISK (CIF): (Vöruverð í gjaldeyri + Flutningskostnaður) × Tollgengi Seðlabankans
Tollur: Tollverð (CIF) × Tollhlutfall vöruflokks (0% til 20%)
Stofn til virðisaukaskatts: Tollverð (CIF) + Tollur + önnur vörugjöld
Virðisaukaskattur (24%): VSK-stofn × 0.24
Lokaverð á Íslandi: Tollverð + Tollur + VSK + Umsýslugjald flutningsaðila

3 Opinberar Gagnauppsprettur og Uppfærslutíðni

🏛️ Skatturinn (Ríkisskattstjóri)

Tollskrá Íslands, HS númer, vöruflokkar og reglugerðir um virðisaukaskatt og persónuafslátt. Uppfært samdægurs við lagabreytingar.

📈 Seðlabanki Íslands

Opinbert tollgengi Seðlabankans (mánaðarleg viðmið) og daglegt rauntímagengi skv. API Seðlabankans (kl. 16:15 alla virka daga).

⚖️ Alþingi Íslands

Lagasafn Alþingis: Lög 50/1988 (VSK), Lög 88/2005 (Tollar), Lög 90/2003 (Tekjuskattur) og samþykkt Fjárlög hvers árs.