Hver eru virðisaukaskattsþrepin á Íslandi?

Almenna virðisaukaskattsþrepið á Íslandi er 24% og gildir um flesta almenna vöru- og þjónustusölu. Lægra þrepið er 11% og nær yfir matvæli, gistingu, bækur, rafbækur, heitt vatn, rafmagn og ferðaþjónustu samkvæmt lögum nr. 50/1988.

Hvernig er virðisaukaskattur reiknaður af heildarverði (útskattur)?

Til að finna VSK út úr heildarverði með 24% skatti er heildarupphæðin margfölduð með 0,1935 (eða deilt með 1,24). Fyrir 11% VSK er margfaldað með 0,0991 (eða deilt með 1,11).

Hver er lágmarksupphæð til að fá endurgreiddan VSK (Tax-Free) fyrir erlenda ferðamenn?

Kaupverð á einni og sömu sölukvittun verður að vera að lágmarki 12.000 kr. með VSK til að hægt sé að sækja um Tax-Free endurgreiðslu á Keflavíkurflugvelli eða Seyðisfirði.

Hvernig eru tollar og innflutningsgjöld reiknuð við sendingu til Íslands?

Innflutningsgjöld reiknast af CIF-tollverði (verð vöru + trygging + flutningskostnaður). Fyrst er tollur lagður á CIF-verðið og síðan 24% VSK ofan á samtölu CIF-verðs, tolls og afgreiðslugjalds flutningsaðila.

Hver er munurinn á innskatti og útskatti?

Útskattur er sá virðisaukaskattur sem þú innheimtir af viðskiptavinum þínum við sölu á vöru eða þjónustu. Innskattur er sá virðisaukaskattur sem þú greiðir birgjum þínum við kaup á aðföngum og rekstrarvörum fyrir fyrirtækið. Við uppgjör er innskattur dreginn frá útskatti.

Hvað gerist ef innskattur er hærri en útskattur?

Ef innskattur er hærri en útskattur á uppgjörstímabilinu átt þú rétt á endurgreiðslu frá Skattinum. Mismunurinn er lagður beint inn á skráðan bankareikning rekstraraðilans innan nokkurra virkra daga frá réttri skilagrein.

Hvaða kostnað má draga frá sem innskatt?

Draga má frá innskatt af öllum kaupum á vörum, efni, tækjabúnaði, leigu og þjónustu sem eingöngu varða sölu á skattskyldri vöru og þjónustu í rekstrinum. Kaupreikningur verður að vera stílaður á fyrirtækið/kennitölu og uppfylla skilyrði um rafræna reikningagerð.

Hvaða kostnað er bannað að telja til innskatts?

Samkvæmt lögum nr. 50/1988 er óheimilt að telja til innskatts: kaup eða rekstur á fólksbifreiðum (nema í bílaleigu/ökukennslu), mötuneytiskostnað starfsfólks, gjafir, risnu, ferðalög og persónuleg útgjöld eiganda eða starfsmanna.

Hvenær eru gjalddagar VSK-uppgjörs á Íslandi?

VSK er gerður upp á tveggja mánaða fresti. Gjalddagi og eindagi er 5. dagur annars mánaðar eftir lok uppgjörstímabils (t.d. janúar-febrúar gerður upp 5. apríl, mars-apríl 5. júní o.s.frv.).

VSK Uppgjör & Reiknivél Lög nr. 50/1988 Uppfært 2026

Innskattur og Útskattur Reiknivél: Leiðarvísir um VSK-uppgjör

Reiknaðu nákvæmlega út mismun útskatts af sölu og innskatts af aðföngum. Lærðu hvernig virðisaukaskattsuppgjör fer fram, hvaða kostnað má draga frá og hvernig þú forðast sektir hjá Skattinum.

Hlutverk: Skattauppgjör & Rekstur Lögsaga: Ísland (Skatturinn) Lesmál: 8 mín lestur + Gagnvirk Reiknivél

Lykilatriði í hnotskurn

Útskattur: VSK sem þú selur fyrir og innheimtir af kaupendum (24% eða 11%).
Innskattur: VSK sem þú greiðir við kaup á rekstrarvörum og þjónustu til starfseminnar.
Greiðsla eða Endurgreiðsla: Nettó VSK = Útskattur − Innskattur. Ef útkoman er jákvæð greiðir þú Skattinum; ef neikvæð færðu endurgreitt.
Skilafrestur: Tveggja mánaða uppgjörstímabil með gjalddaga 5. dag annars mánaðar.

⚡ Gagnvirk Innskatts- og Útskattsreiknivél

Sláðu inn tölur án VSK eða með VSK fyrir bæði skattþrepin til að sjá lokastöðu tímabilsins.

Tölur slegnar inn án VSK (Nettó) Tölur slegnar inn með VSK (Brúttó)

Útskattur (Sala á tímabilinu)

Sala í 24% almennu þrepi (kr.):

Sala í 11% lækkuðu þrepi (kr.):

Innskattur (Aðföng & Kostnaður)

Aðföng í 24% almennu þrepi (kr.):

Aðföng í 11% lækkuðu þrepi (kr.):

Sundurliðun á VSK-skilagrein:

Innheimtur útskattur samtals (24% + 11%): 600.000 kr.

Frádráttarbær innskattur samtals (24% + 11%): -288.000 kr.

Til greiðslu í ríkissjóð

Nettógreiðsla til Skattsins:

312.000 kr.

💡 Athugaðu: Útreikningurinn miðast við reglur Skattsins (lög nr. 50/1988). Öll lögboðin skil fara fram rafrænt á þjónustusíðu Skattsins.

1. Hvað er Útskattur og Innskattur?

Virðisaukaskattskerfið á Íslandi byggir á svokallaðri frádráttaraðferð. Þetta þýðir að virðisaukaskattur er ekki beinn kostnaður fyrir fyrirtæki í rekstri, heldur milligöngugjald sem fyrirtæki innheimta fyrir ríkið og skila á tveggja mánaða fresti.

🔹 Útskattur (Sala)

Þegar þú selur vöru eða þjónustu leggur þú 24% eða 11% VSK ofan á söluverðið. Þetta fé tilheyrir ríkissjóði og telst sem skuld fyrirtækisins við Skattinn þar til það er gert upp.

🔹 Innskattur (Aðföng)

Þegar þú kaupir vörur, verkfæri, hugbúnað eða þjónustu til nota í rekstrinum greiðir þú VSK til birgjans. Þennan VSK mátt þú draga frá útskattinum þínum áður en þú greiðir ríkinu.

2. Reikniformúla VSK-uppgjörs

Í lok hvers tveggja mánaða uppgjörstímabils er dregin saman heildarsala og heildarkaup á skattskyldum aðföngum:

Nettó VSK = Útskattur (af sölu) − Innskattur (af aðföngum)

Ef Útskattur > Innskattur: Fyrirtækið hefur innheimt meira en það greiddi í aðföng. Mismunurinn er greiddur í ríkissjóð á gjalddaga.
Ef Innskattur > Útskattur: Fyrirtækið keypti meira af aðföngum (t.d. vegna vörukaupa eða fjárfestinga) en það seldi. Fyrirtækið fær mismuninn endurgreiddan frá Skattinum.

3. Hvaða innskatt má draga frá og hvað er bannað?

Samkvæmt 16. gr. laga nr. 50/1988 um virðisaukaskatt eru skýrar reglur um hvaða kostnað má gjaldfæra og telja til innskatts. Þetta er eitt algengasta atriðið sem Skatturinn gerir athugasemdir við við eftirlit.

Tegund Útgjalda	Innskattsréttur	Skýring og Lagaákvæði
Vörur til endursölu og hráefni	✅ Heimill 100%	Aðföng sem beint varða skattskylda veltu.
Tölvubúnaður, símar & skrifstofa	✅ Heimill 100%	Búnaður sem notaður er í daglegum rekstri fyrirtækisins.
Fólksbifreiðar (kaup & rekstur)	❌ Óheimill	Óheimilt nema hjá bílaleigum eða löggiltum ökukennurum.
Sendibílar & vörubílar (Gula númer)	✅ Heimill	Bílar skráðir sérstaklega fyrir vöruflutninga í atvinnurekstri.
Risna, gjafir & starfsmannagleði	❌ Óheimill	Matur, veitingar, gjafir og risna bera ekki innskattsrétt.
Bókhalds- og lögfræðiþjónusta	✅ Heimill 100%	Fagþjónusta sem keypt er í þágu rekstrarins.

4. Uppgjörstímabil og Gjalddagar VSK á Íslandi

Almenna reglan á Íslandi er sú að rekstraraðilar gera upp virðisaukaskatt á tveggja mánaða fresti. Gjalddagi og eindagi er ávallt 5. dagur annars mánaðar eftir lok uppgjörstímabils (ef 5. ber upp á helgi færist gjalddagi á næsta virka dag):

1. tímabil: Janúar – Febrúar Gjalddagi: 5. apríl

2. tímabil: Mars – Apríl Gjalddagi: 5. júní

3. tímabil: Maí – Júní Gjalddagi: 5. ágúst

4. tímabil: Júlí – Ágúst Gjalddagi: 5. október

5. tímabil: Sept – Október Gjalddagi: 5. desember

6. tímabil: Nóv – Desember Gjalddagi: 5. febrúar

5. Raunhæf Dæmi um VSK-uppgjör

Dæmi 1: Ráðgjafafyrirtæki (Greiðsla til Skattsins)

Ráðgjafi selur þjónustu fyrir 3.000.000 kr. án VSK í 24% þrepi. Rekstrarkostnaður tímabilsins (leiga, hugbúnaður, sími) nemur 800.000 kr. án VSK í 24% þrepi.

Útskattur (24% af 3.000.000 kr.): 720.000 kr.
Innskattur (24% af 800.000 kr.): 192.000 kr.
Nettógreiðsla til Skattsins: 720.000 kr. − 192.000 kr. = 528.000 kr.

Dæmi 2: Nýtt fyrirtæki í tækjakaupum (Endurgreiðsla frá Skattinum)

Nýstofnað verktakafyrirtæki selur vinnu fyrir 1.500.000 kr. án VSK en fjárfestir í vinnuvélum og tækjum fyrir 4.000.000 kr. án VSK á sama tímabili.

Útskattur (24% af 1.500.000 kr.): 360.000 kr.
Innskattur (24% af 4.000.000 kr.): 960.000 kr.
Inneign / Endurgreiðsla: 360.000 kr. − 960.000 kr. = -600.000 kr. (Skatturinn greiðir fyrirtækinu 600.000 kr.)

6. Algeng mistök í innskatti og útskatti

⚠️ Varist eftirfarandi atriði til að forðast 10% lögboðið álag og sektir:

Tapaðir eða ógildir reikningar: Ekki má færa innskatt nema gildur sölureikningur eða rafrænn XML-reikningur sé til staðar með skráðu VSK-númeri seljanda.
Gleymt að færa erlendan VSK rétt: Erlend þjónustuaðföng (t.d. Google Workspace, Adobe, Facebook Ads) bera öfuga gjaldskyldu (Reverse Charge) og þarf að tilgreina sérstaklega á skilagrein.
Óheimill frádráttur vegna fólksbíla: Eldsneyti og viðhald á einkabílum eða fólksbílum er ekki innskattsbært þótt bíllinn sé stundum notaður í vinnu.
Seint skilað: Ef VSK-skýrslu er skilað eftir gjalddaga leggur Skatturinn sjálfkrafa á 10% lögboðið álag auk dráttarvaxta.

Algengar Spurningar um Innskatt og Útskatt (FAQ)

❓ Hver er grundvallarmunurinn á innskatti og útskatti?

Útskattur er virðisaukaskattur sem þú selur fyrir og innheimtir af viðskiptavinum. Innskattur er virðisaukaskattur sem þú greiðir viðskiptaaðilum þínum við kaup á aðföngum. Í lok hvers uppgjörstímabils er innskattur dreginn frá útskatti.

❓ Hvernig fæ ég endurgreiddan innskatt ef ég keypti meira en ég seldi?

Þegar þú skilar VSK-skýrslunni á vef Skattsins og innskattur er hærri en útskattur myndast inneign. Skatturinn leggur upphæðina sjálfkrafa inn á skráðan bankareikning lögaðilans eða einyrkjans innan örfárra virkra daga, að því gefnu að engar aðrar opinberar skuldir hvíli á kennitölunni.

❓ Má draga innskatt frá kaupum á notuðum vörum?

Aðeins ef seljandinn er skráður á virðisaukaskattsskrá og gefur út lögmætan sölureikning með tilgreindum VSK. Ef varan er keypt af einstaklingi eða óskráðum aðila er enginn VSK á reikningnum og því enginn innskattsréttur.

📚 Tengt efni og fleiri reiknivélar:

Aðalgátt: Virðisaukaskattur á Íslandi → Yfirlit yfir öll skattþrep, skráningarskyldu og lög nr. 50/1988. Hvernig á að skrá sig fyrir VSK → 2.000.000 kr. veltumörkin og skráningarferlið hjá Skattinum. Algeng mistök í VSK-bókhaldi → Komið í veg fyrir álag, endurálagningu og rangan frádrátt. Laun eftir skatt Reiknivél → Reiknaðu útborgað, lífeyrissjóð, skattþrep og persónuafslátt 2026.

Lagalegur fyrirvari: Upplýsingar og útreikningar á þessari síðu eru settar fram til fróðleiks og leiðbeiningar samkvæmt gildandi lögum nr. 50/1988 um virðisaukaskatt og reglugerðum Skattsins. Endanlegt uppgjör og ábyrgð á skilum er á hendi hvers skattaðila.