Hver eru virðisaukaskattsþrepin á Íslandi?

Almenna virðisaukaskattsþrepið á Íslandi er 24% og gildir um flesta almenna vöru- og þjónustusölu. Lægra þrepið er 11% og nær yfir matvæli, gistingu, bækur, rafbækur, heitt vatn, rafmagn og ferðaþjónustu samkvæmt lögum nr. 50/1988.

Hvernig er virðisaukaskattur reiknaður af heildarverði (útskattur)?

Til að finna VSK út úr heildarverði með 24% skatti er heildarupphæðin margfölduð með 0,1935 (eða deilt með 1,24). Fyrir 11% VSK er margfaldað með 0,0991 (eða deilt með 1,11).

Hver er lágmarksupphæð til að fá endurgreiddan VSK (Tax-Free) fyrir erlenda ferðamenn?

Kaupverð á einni og sömu sölukvittun verður að vera að lágmarki 12.000 kr. með VSK til að hægt sé að sækja um Tax-Free endurgreiðslu á Keflavíkurflugvelli eða Seyðisfirði.

Hvernig eru tollar og innflutningsgjöld reiknuð við sendingu til Íslands?

Innflutningsgjöld reiknast af CIF-tollverði (verð vöru + trygging + flutningskostnaður). Fyrst er tollur lagður á CIF-verðið og síðan 24% VSK ofan á samtölu CIF-verðs, tolls og afgreiðslugjalds flutningsaðila.

Skattareglur & Skráning Lög nr. 50/1988 2026

Hvernig á að skrá sig fyrir VSK á Íslandi: Skref fyrir skref leiðarvísir

Ítarlegur leiðarvísir um 2.000.000 kr. veltumörkin, eyðublað RSK 5.02, úthlutun VSK-númers, uppgjörstímabil og skattalega ábyrgð einyrkja og fyrirtækja.

Author: Skattasvið VSK Ísland Jurisdiction: Ísland (Skatturinn) Reading Time: 11 mín lestur

Lykilatriði VSK-Skráningar

2.000.000 kr. veltumörk: Lögboðin skráningarskylda virkjast á hverju samfelldu 12 mánaða tímabili.
Eyðublað RSK 5.02: Rafræn skráning á skatturinn.is með ÍSAT atvinnugreinaflokkun.
Frjáls skráning: Heimilt að skrá sig undir mörkunum til að fá innskatt af fjárfestingum endurgreiddan.
Gjalddagar: Uppgjör á tveggja mánaða fresti með gjalddaga 5. dag annars mánaðar eftir tímabil.

1. Lögbundin VSK-skylda: 2.000.000 kr. veltumörkin

Samkvæmt 5. gr. laga nr. 50/1988 um virðisaukaskatt ber sérhverjum einstaklingi, einyrkja, félagi eða stofnun sem selur skattskylda vöru eða þjónustu ófrávíkjanleg lagaskylda til að tilkynna starfsemi sína og skrá sig á virðisaukaskattsskrá hjá Skattinum (Ríkisskattstjóra) þegar heildarsala nær 2.000.000 kr. á hverju samfelldu 12 mánaða tímabili (sjá ítarlegar skráningarleiðbeiningar á Skrá Fyrirtæki á VSK-skrá (RSK 5.02)).

Mikilvægt er að átta sig á að viðmiðunartímabilið er ekki almanaksárið heldur hvert samfellt 12 mánaða tímabil. Þegar veltan fer yfir 2.000.000 kr. verður að tilkynna skráningu eigi síðar en 8 dögum áður en starfsemi hefst eða samdægurs og mörkunum er náð.

⚠️ Athugið: Bannað að innheimta VSK án gilds VSK-númers

Óheimilt er með öllu að tilgreina eða innheimta virðisaukaskatt á reikningi nema fyrirtækið eða einstaklingurinn hafi fengið staðfesta skráningu og úthlutað lögformlegu VSK-númeri hjá Skattinum. Slíkt varðar sektum og refsiábyrgð skv. 40. gr. VSK-laga.

2. Ferli skráningar hjá Skattinum (RSK 5.02)

Skráning fer fram rafrænt á þjónustuvef Skattsins (skatturinn.is) eða með því að fylla út eyðublað RSK 5.02 (Tilkynning um virðisaukaskattsskylda starfsemi). Eftirfarandi upplýsingar verða að liggja fyrir:

Kennitala og lögheiti: Einstaklingskennitala einyrkja eða félagskennitala einkahlutafélags (ehf.).
ÍSAT-atvinnugreinaflokkun: Nákvæm lýsing á eðli starfseminnar (t.d. forritun, ráðgjöf, byggingarvinna, verslun).
Dagsetning upphafs starfsemi: Sá dagur sem fyrsta skattskylda salan á sér stað.
Áætluð ársvelta: Mat á tekjum næstu 12 mánaða til ákvörðunar á uppgjörstímabilum.

3. Frjáls skráning: Hvenær borgar sig að skrá sig undir 2.000.000 kr.?

Aðilar sem eru með veltu undir 2.000.000 kr. geta óskað eftir frjálsri skráningu á VSK-skrá skv. 6. gr. laganna. Þetta er sérstaklega hagstætt ef fyrirtækið ræðst í mikinn stofnkostnað eða kaup á tækjum, hugbúnaði eða verkfærum þar sem innskattur er hár. Með skráningu fær aðilinn allan innskatt af fjárfestingum endurgreiddan frá ríkissjóði.

4. Gjalddagar, skilagreinar og álag

Aðalreglan er að virðisaukaskatti er skilað á tveggja mánaða fresti. Gjalddagi og eindagi er ávallt 5. dagur annars mánaðar eftir lok uppgjörstímabils. Skoðaðu nákvæmt dagatal á VSK Skiladagar og Gjalddagatal 2026.

VSK-Skráningarpróf & Veltumælir

Sláðu inn veltu síðustu 12 mánaða til að sjá stöðu gagnvart 2.000.000 kr. skráningarskyldu.

Heildartekjur / Sala síðustu 12 mánuði (ISK):

Frequently Asked Questions (Algengar Spurningar)

❓ Hvað gerist ef ég fer yfir 2.000.000 kr. án þess að skrá mig?

Skatturinn getur áætlað veltu og lagt á 10% lögboðið álag auk dráttarvaxta afturvirkt frá þeim degi sem mörkunum var náð.

❓ Hvernig tengist VSK-númer kennitölu?

Hjá einyrkjum er VSK-númerið sérstakt 5-6 stafa númer sem tengist persónukennitölu. Hjá félögum (ehf.) er það tengt félagskennitölunni.

❓ Þarf ég sérstakt bókhaldskerfi?

Já, öllum skráðum aðilum ber skylda til að halda lögformlegt tvíhliða bókhald og gefa út tölvugerða eða rafræna reikninga skv. reglugerð 505/2013.

📚 Recommended Related Articles & Interactive Tools:

Skrá fyrirtæki á VSK-skrá (RSK 5.02) → Leiðbeiningar um umsókn, eyðublað og fylgigögn til Skattsins. VSK hlutföll á Íslandi: 24% & 11% → Almenna þrepið, lækkaða þrepið og undanþágur skv. 2. grein. Innskattur & Útskattur Reiknivél → Reiknaðu mismun útskatts og innskatts fyrir skilagreinina. Algeng mistök í VSK-bókhaldi → Forðastu 10% álag og endurgreiðslukröfur Skattsins.

Statutory Disclaimer & Verification: Efni þetta er unnið samkvæmt lögum nr. 50/1988 um virðisaukaskatt og reglum Ríkisskattstjóra. Nýjum rekstraraðilum er ráðlagt að ráðfæra sig við bókara eða endurskoðanda.