Stafræn þjónusta — allt frá streymisveitum og öppum til vefhýsingar og netnámskeiða — fellur undir sérstakar VSK-reglur á Íslandi, bæði fyrir innlenda og erlenda seljendur. Þessar reglur eru yngri en meginhluti VSK-laganna og sértækari, svo það borgar sig að þekkja þær vel ef reksturinn selur eitthvað sem er afhent rafrænt.
Hvað telst stafræn þjónusta?
- Niðurhal eða streymi á kvikmyndum, tónlist, hugbúnaði og myndefni
- Öpp og sjálfvirk gagnagrunnsþjónusta
- Vefhýsing og hýsing vefsíðna
- Fjarstýrð kerfisstjórnun og gagnageymsla
- Sjálfvirk fjarkennsla án mannlegrar íhlutunar
- Talsímaþjónusta um internet (VoIP)
Skráningarmörk fyrir stafræna þjónustu
Bæði innlendir og erlendir veitendur stafrænnar þjónustu til íslenskra neytenda (B2C) þurfa að skrá sig á VSK-skrá þegar árleg sala til þeirra fer yfir 2 milljónir kr. Erlendir aðilar hafa tvo skráningarkosti: einfaldaða rafræna skráningu (sem heimilar ekki frádrátt innskatts) eða almenna skráningu með fullum frádráttarrétti.
B2B: viðsnúin skattskylda
Þegar erlendur seljandi selur stafræna þjónustu til íslensks fyrirtækis sem er sjálft á VSK-skrá, þarf seljandinn í grunninn ekki að innheimta VSK. Í staðinn ber íslenska fyrirtækið sjálft ábyrgð á að reikna og skila VSK af kaupunum — svokölluð viðsnúin skattskylda. Þetta léttir verulega á skráningarskyldu erlendra B2B-þjónustuveitenda.
Netverslun með áþreifanlegar vörur
Mikilvægt er að greina á milli stafrænnar þjónustu og hefðbundinnar netverslunar með áþreifanlegar vörur. Selji netverslun til dæmis fatnað eða raftæki sem send eru með pósti, gilda venjulegar reglur um innflutning og sölu vöru, ekki sérreglur stafrænnar þjónustu — VSK er þá innheimtur samkvæmt almennu 24% eða 11% þrepi eftir eðli vörunnar, og innflutningsgjöld og tollmeðferð geta einnig átt við.
Reikningagerð og skil
Veitendur stafrænnar þjónustu þurfa að gefa út VSK-samræma reikninga og halda gögn í a.m.k. fimm ár. Skil á VSK-skýrslum fyrir stafræna þjónustu fara fram með sama hætti og hjá öðrum skráðum aðilum, en erlendir aðilar sem nýta einfölduðu skráninguna skila að jafnaði ársfjórðungslega.
Þessi grein er hluti af greinasafni VSK.is og er eingöngu til almennrar upplýsingar. Fyrir bindandi ráðgjöf um eigin rekstur er rétt að leita til löggilts endurskoðanda eða skattsérfræðings, eða hafa beint samband við Skattinn.