VSK á stafrænni þjónustu og netverslun á Íslandi: Reglur, VOES og B2B
Ítarleg greining á virðisaukaskatti á streymisveitum, hugbúnaðaráskriftum, erlendum netverslunum, einfaldaðri VOES-skráningu og öfugri skattskyldu í B2B viðskiptum.
Lykilatriði Stafræns VSK á Íslandi
- 24% VSK á B2C: Erlendir seljendur rafrænnar þjónustu til neytenda innheimta 24% íslenskan VSK.
- VOES kerfið: Einfölduð skráning erlendra aðila hjá Skattinum án fastrar starfsstöðvar.
- Öfug skattskylda (B2B): Íslensk fyrirtæki gera sjálf upp útskatt og innskatt á hugbúnaðarkaup.
- Útflutningur: Hugbúnaðarsala úr landi ber 0% VSK með fullum innskattsrétti.
1. Skattlagning stafrænnar þjónustu og erlend netverslun
Samkvæmt breytingum á lögum nr. 50/1988 um virðisaukaskatt og reglugerð um VOES (VAT on Electronic Services) ber erlendum fyrirtækjum sem selja rafræna þjónustu til íslenskra neytenda (B2C) lagaskylda til að innheimta 24% íslenskan virðisaukaskatt. Þetta tekur til streymisveitna (Netflix, Spotify), hugbúnaðaráskrifta (Adobe, Microsoft), leikjasölu og hýsingarþjónustu. Sjá ensku greinina á VAT on Digital Services & E-Commerce in Iceland.
2. Öfug skattskylda í B2B viðskiptum (Reverse Charge)
Þegar íslenskt fyrirtæki kaupir stafræna þjónustu frá erlendum birgja (t.d. Google Ads, AWS eða Zoom), gefur erlendi aðilinn út reikning án virðisaukaskatts að því gefnu að íslenska fyrirtækið gefi upp gilt VSK-númer. Íslenska fyrirtækið reiknar síðan 24% útskatt á kaupverðið í VSK-skýrslu sinni og fær um leið 24% innskatt ef þjónustan er nýtt í VSK-skyldum rekstri.
Stafrænn VSK & Öfug Skattskyldu Reiknir
Reiknaðu VSK-áhrif erlendra hugbúnaðarkaupa og auglýsingakostnaðar (B2B vs B2C).