Hver eru virðisaukaskattsþrepin á Íslandi?

Almenna virðisaukaskattsþrepið á Íslandi er 24% og gildir um flesta almenna vöru- og þjónustusölu. Lægra þrepið er 11% og nær yfir matvæli, gistingu, bækur, rafbækur, heitt vatn, rafmagn og ferðaþjónustu samkvæmt lögum nr. 50/1988.

Hvernig er virðisaukaskattur reiknaður af heildarverði (útskattur)?

Til að finna VSK út úr heildarverði með 24% skatti er heildarupphæðin margfölduð með 0,1935 (eða deilt með 1,24). Fyrir 11% VSK er margfaldað með 0,0991 (eða deilt með 1,11).

Hver er lágmarksupphæð til að fá endurgreiddan VSK (Tax-Free) fyrir erlenda ferðamenn?

Kaupverð á einni og sömu sölukvittun verður að vera að lágmarki 12.000 kr. með VSK til að hægt sé að sækja um Tax-Free endurgreiðslu á Keflavíkurflugvelli eða Seyðisfirði.

Hvernig eru tollar og innflutningsgjöld reiknuð við sendingu til Íslands?

Innflutningsgjöld reiknast af CIF-tollverði (verð vöru + trygging + flutningskostnaður). Fyrst er tollur lagður á CIF-verðið og síðan 24% VSK ofan á samtölu CIF-verðs, tolls og afgreiðslugjalds flutningsaðila.

Endursala & Notaðar Vörur Lög nr. 50/1988 2026

VSK og sala á notuðum vörum: Einkasala, bílasölur og framlegðar-VSK

Lögfræðilegur leiðarvísir um skattlagningu á notuðum vörum, bílasölum, nytjamörkuðum, einkasölu einstaklinga og sérreglur um framlegðar-VSK (Margin Scheme).

Author: Skattasvið VSK Ísland Jurisdiction: Ísland (Skatturinn) Reading Time: 11 mín lestur

Lykilatriði VSK á Notuðum Vörum

Einkasala undanþegin: Einstaklingar sem selja notaðar persónulegar eigur innheimta aldrei VSK.
Framlegðarregla endurseljenda: Bílasölur og fornsalar reikna VSK eingöngu af hagnaði (söluverð mínus innkaup).
Óheimil sundurliðun: Bannað er að tilgreina VSK-fjárhæð á reikningi ef framlegðaraðferð er beitt.
Góðgerðarfélög: Nytjamarkaðir líknarfélaga njóta undanþágu skv. 2. gr. laganna.

1. Almenna reglan og sérstök álagsregla (Notuð ökutæki og lausafé)

Við sölu á notuðum vörum gildir sú meginregla samkvæmt lögum nr. 50/1988 að sala VSK-skráðra fyrirtækja á lausafé ber 24% virðisaukaskatt. Hins vegar hefur löggjafinn sett sérstakar reglur í bráðabirgðaákvæði og reglugerð um verslun með notuð ökutæki og lausafé (álagsaðferð / framlegðar-VSK) til að koma í veg fyrir tvísköttun þegar vörur eru keyptar af einstaklingum án innskattsréttar. Skoðaðu ensku greinina okkar á VAT on Used Goods in Iceland (Resellers & Margin Scheme).

Söluaðili & Starfsemi	Skattskylda	VSK Aðferð & Skattstofn
Einkaaðili (Bland.is / Facebook)	0% (Undanþegið)	Saga persónulegra eigna einstaklinga er aldrei VSK-skyld.
Bílasala (Bílar keyptir af einstaklingum)	24% af framlegð	VSK er aðeins reiknaður af hagnaði (Söluverð − Innkaupsverð).
Garnverslun / Fornbókabúð (ehf.)	24% eða 11%	Venjulegt VSK-hlutfall eða sérstök framlegðaraðferð ef skilyrði eru uppfyllt.
Góðgerðarfélög (Rauði krossinn)	Undanþegið	Gefinn varningur seldur til líknarmála fellur undir 2. gr. undanþágur.

2. Útreikningur á framlegðar-VSK (Margin Scheme)

Þegar endurseljandi kaupir notaða vöru af einstaklingi á 100.000 kr. og selur hana aftur á 150.000 kr., er hagnaðurinn 50.000 kr. Samkvæmt framlegðaraðferðinni er VSK aðeins innifalinn í þessum 50.000 kr. hagnaði: 50.000 × (24 / 124) = 9.677 kr. VSK. Á reikningi má ekki sundurliða VSK gagnvart kaupanda.

Reiknivél Framlegðar-VSK (Notuð velta)

Reiknaðu út virðisaukaskatt af hagnaðarhlutfalli við sölu á notuðum vörum eða bílum.

Innkaupsverð af einstaklingi (ISK):

Endursöluverð (ISK):

Brúttóframlegð (Hagnaður): 400,000 ISK

VSK af framlegð (24 / 124): 77,419 ISK

Hreinn hagnaður eftir VSK: 322,581 ISK

Frequently Asked Questions (Algengar Spurningar)

❓ Þarf einstaklingur sem selur notaðan bíl að innheimta VSK?

Nei, sala einstaklinga á persónulegum eignum er ávallt undanþegin virðisaukaskatti.

❓ Má bílasala gefa út reikning með sundurliðuðum VSK samkvæmt framlegðarreglu?

Nei, lög banna sérstaklega að tilgreina VSK-fjárhæð á reikningi ef framlegðaraðferð er beitt, til að koma í veg fyrir ólöglegan innskattsfrádrátt hjá kaupanda.

❓ Hvernig er farið með tap á sölu notaðrar vöru?

Ef vara er seld með tapi fellur enginn VSK á söluna, en óheimilt er að færa neikvæðan VSK til frádráttar á móti annarri sölu nema samkvæmt sérstökum heildarframlegðarreglum.

📚 Recommended Related Articles & Interactive Tools:

VAT on Used Goods in Iceland (EN) → English statutory guide to reseller profit margins and private sales. VSK hlutföll á Íslandi: 24% & 11% → Almenna þrepið og undanþágur skv. lögum nr. 50/1988. Algeng mistök í VSK-bókhaldi → Forðastu rangt mat á skattstofni og innskatti. Hvernig á að skrá sig fyrir VSK → Leiðbeiningar um skráningu hjá Skattinum.

Statutory Disclaimer & Verification: Efni þetta er unnið í samræmi við lög nr. 50/1988 og reglugerðir um virðisaukaskatt af verslun með notuð ökutæki og lausafé.