VSK og rafræn reikningagerð til hins opinbera á Íslandi
Skyldur birgja og verktaka við sölu til ríkis og sveitarfélaga: XML skeytamiðlun, Peppol BIS 3.0 staðallinn, reglugerð nr. 505/2013 og innskattsréttur.
Lykilatriði Opinberra Rafrænna Reikninga
- Skylda til XML: Ríki og bæir taka eingöngu við stöðluðum XML reikningum um Peppol.
- Bannað með PDF: Reikningum á pappír eða í tölvupósti er hafnað sjálfkrafa.
- Lögboðin innihaldsatriði: Pöntunarnúmer, GLN númer, rétt VSK-númer og skattasundurliðun.
- Trygging innskatts: Formgallar á reikningi geta valdið niðurfellingu á frádrætti innskatts.
1. Lagaskylda til rafrænna reikninga til hins opinbera
Frá árinu 2020 gildir fortakslaus skylda samkvæmt fyrirmælum Fjársýslu ríkisins og reglugerð nr. 505/2013 um að allir reikningar til ríkisstofnana, sveitarfélaga og opinberra hlutafélaga (t.d. Landsvirkjunar, Isavia, Orkuveitunnar) skulu sendir með formlegum rafrænum hætti (XML) um Peppol skeytamiðlun. PDF-reikningar sendir í tölvupósti eða á pappír teljast ekki lögmætir og er hafnað sjálfvirkt í móttökukerfum ríkisins.
Lögboðnar kröfur til XML reikninga (Peppol BIS 3.0):
- Rafrænt auðkenni (GLN / Kennitala): Sérhver ríkisstofnun hefur sérstakt auðkenni í skeytamiðlun (t.d.
0196:kennitala). - Verk- eða pöntunarnúmer (Purchase Order): Tilvísun á samning eða pöntunarkerfi kaupanda.
- VSK-númer seljanda: Skráningarnúmer á VSK-skrá Skattsins.
- Sundurliðun skattþrepa: Nákvæm tilgreining á 24% og 11% stofni og skattfjárhæð í ISK.
2. Hvernig tryggir rafrænn reikningur innskattsrétt?
Skv. 15. og 16. gr. laga nr. 50/1988 er innskattur aðeins frádráttarbær ef sölureikningur uppfyllir allar formkröfur. Ef reikningur skortir rétt lögheiti, kennitölu eða VSK-sundurliðun getur Skatturinn fellt niður innskattsrétt við skatteftirlit. Sjá nánar í Algeng mistök í VSK-bókhaldi.
Opinber Reikningsprófun & VSK Sundurliðun
Settu inn upphæð til að sjá lögboðna sundurliðun fyrir XML skeytamiðlun til ríkis og sveitarfélaga.